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“低税率”瞄准新加坡、伦敦、纽约等世界其他自由贸易港，推出更有竞争力的所得税优惠，对在海南自由贸易港实质经营的企业实行企业所得税优惠税率，对符合条件的个人实行个人所得税优惠政策，以吸引跨国公司总部和高端紧缺人才在海南集聚。
二是降低个人所得税实际企业纳税压力。建设海南自由贸易港是国家的重大战略，必须举全国之力、聚四方之才。为了吸引人才、留住人才，对在海南自由贸易港工作的高端紧缺人才，其个人所得税实际企业纳税压力超过15％的部分，予以免征；同时对高端人才和紧缺人才实行清单管理。
三是简并税种征收销售税。在全岛启动封关运作的同时，依法将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费简并成一个税种，即销售税，在货物和服务零售环节征收。
第二，深化个人所得税改革。对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人，其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得，按照3％、10％、15％三档超额累进税率征收个人所得税。与2025年前政策的区别是，前一阶段实行的是对高端紧缺人才个人所得税实际企业纳税压力超过15％部分予以免征，这一阶段是对所有符合规定条件纳税人实行最高15％的三档超额累进税率，优惠范围更宽、优惠力度更大。
第三，扩大海南地方税收管理权限。将企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入，销售税及其他国内税种收入作为地方收入。与2025年前政策相比，扩大了地方税的范围，有利于增加海南自由贸易港的财力。
（二）履行税收职能，抓好政策落地。贯彻落实《总体方案》，还有很多税收政策措施需要进一步细化。比如，落实企业所得税优惠需要明确鼓励类产业目录，享受个人所得税优惠政策需要确定高端紧缺人才清单，等等。税务总局将按照职责分工，积极配合牵头部门研究细化措施，稳步推进政策落地。
为贯彻落实《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，现将公益慈善事业捐赠有关个人所得税政策公告如下：
一、个人通过中华人民共和国境内公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠（以下简称公益捐赠），发生的公益捐赠支出，可以按照个人所得税法有关规定在计算应纳税所得额时扣除。
（二）居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，预扣预缴时不扣除公益捐赠支出，统一在汇算清缴时扣除。
个人自行办理或扣缴义务人为个人办理公益捐赠扣除的，应当在申报时一并报送《个人所得税公益慈善事业捐赠扣除明细表》（见附件）。个人应留存捐赠票据，留存期限为五年。
根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，灵活用工人员从平台获取的收入可能包括劳务报酬所得和经营所得两大类。灵活用工人员在平台上从事设计、咨询、讲学、录音、录像、演出、表演、广告等劳务取得的收入，属于“劳务报酬所得”应税项目，由支付劳务报酬的单位或个人预扣预缴个人所得税，年度终了时并入综合所得，按年计税、多退少补。灵活用工人员注册成立个体工商户、或者虽未注册但在平台从事生产、经营性质活动的，其取得的收入属于“经营所得”应税项目，“经营所得”以每一纳税年度的收入总额减除成本费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用经营所得税率表，按年计税。
因此，灵活用工人员取得的收入是否作为经营所得计税，要根据纳税人在平台提供劳务或从事经营的经济实质进行判定，而不是简单地看个人劳动所依托的展示平台，否则容易导致从事相同性质劳动的个人企业纳税压力不同，不符合税收公平原则。比如，从事教育培训工作的兼职教师，在线下教室里给学生上课取得收入按劳务报酬所得缴税，在线上平台的直播间给学生上课取得收入按经营所得缴税，同一性质劳动，不宜区别对待。
为最大限度地保障纳税人权益，国家税务总局公告2021年第8号规定，个体工商户可以在现行优惠政策基础上，再享受减半征收政策。个体工商户，是促进就业、提供社会服务的重要力量，但是大部分规模较小、抗风险能力较差，尤其在疫情防控和复工复产期间，更需要政府关注和政策扶持。因此，我们在已经施行的一系列个税优惠政策基础上，又推出减半征收优惠政策，也就是说，纳税人可以在享受现行税收优惠的基础上，再减半征收个人所得税，优惠政策享受不冲突。这些现行税收优惠包括：残疾、孤老、烈属的个人所得税减免优惠；从事农业“四业”（种植业、养殖业、饲养业、捕捞业）经营的个体工商户，暂不征收个人所得税；对于建档立卡贫困人口、自主就业退役士兵、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的个体工商户，3年内每户每年12000元为限额，依次扣减包括个人所得税在内的相关税种，等等。
举个例子，如果纳税人张某同时经营早点铺和五金店2家个体工商户，其年应纳税所得额分别为80万元和50万元，则张某在年度汇总纳税申报时，应该将早点铺和五金店的应纳税所得额合并起来，视为一处所得计算税收优惠，那么张某可以享受减半征收个人所得税政策的应纳税所得额为100万元。
一是对于采用纸质申报表申报缴税的个体工商户，其在进行纳税申报时，将计算得出的减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次，并附报《个人所得税减免税事项报告表》即可享受。